Работа с Управленческим учетом

Финансовый результат представляет собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала предприятия, образовавшийся в процессе его деятельности в отчетном периоде. Программа обеспечивает формирование финансовых результатов деятельности предприятия и предоставляет инструменты для их анализа, автоматизируя следующие задачи:

■ учет прочих доходов и расходов,

■ формирование финансового результата по направлениям деятельности,

■ формирование общего и обособленных финансовых результатов.

 

Дополнительно к документации рекомендуем книгу «Управленческий учет» из серии «Академия ERP» (бумажная и электронная версия) - https://buh.ru/books/detail.php?ID=79724.

 

В течение отчетного периода в оперативном учете фиксируются расходы, относящиеся непосредственно на финансовый результат деятельности предприятия. Документы возникновения:

■ Приобретение товаров и услуг,

■ Приобретение услуг и прочих активов,

■ Авансовый отчет,

■ Расходный кассовый ордер,

■ Списание безналичных ДС,

■ Внутреннее потребление товаров с видом операции Списание на расходы,

■ Передача товаров между организациями (для услуг).

 

Распределяются между направлениями деятельности по следующим способам распределения:

■ пропорционально доходам,

■ пропорционально расходам,

■ пропорционально валовой прибыли,

■ пропорционально коэффициентам.

 

В рабочем месте НСИ и администрирование – Начальное заполнение – Документы ввода начальных остатков предусмотрен ввод начальных остатков по финансовым результатам за прошлые периоды. В документе отражаются обороты доходов и расходов по регистру Финансовые результаты, сформированные в отчетные периоды до даты начала использования информационной системы. Внесенная информация используется при формировании управленческих отчетов, в бухгалтерском и налоговом учете не отражается.

 

Выручкой признается стоимость реализованных товаров, работ и услуг в ценах продажи. Эти данные автоматически регистрируются в системе при оформлении соответствующих первичных документов реализации. Выручка одновременно учитывается в трех суммовых показателях:

■ в валюте управленческого учета с НДС,

■ в валюте управленческого учета без НДС,

■ в валюте регламентированного учета без НДС.

 

Учет выручки от продаж ведется со следующей детализацией:

■ организация;

■ подразделение, по которому отражены продажи;

■ партнер;

■ контрагент;

■ заказ клиента;

■ склад;

■ номенклатура;

■ характеристика;

■ серия;

■ тип запасов (собственные товары, комиссионные товары).

 

Для просмотра результатов продаж товаров и оказанных клиентам услуг предназначен отчет Финансовый результат и контроллинг – Отчеты по финансовому результату – Доходы и расходы, финансовый результат – Валовая прибыль предприятия с различными вариантами настройки.

 

Прочие доходы – доходы, не связанные с реализацией по основной деятельности (дивиденды, проценты по депозитам и т. д.).

 

Прочие расходы – возникшие в ходе хозяйственной деятельности дополнительные потери и расходы.

 

Возможность принятия к учету прочих доходов и расходов (в том числе в валюте регламентированного учета) определяется функциональными опциями НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат – Учитывать прочие доходы и расходы (Прочие доходы и расходы в валюте регл. учета) соответственно.

 

В рабочем месте Финансовый результат и контроллинг – Доходы и расходы, финансовый результат – Отражение прочих доходов и расходов в рамках единого списка создаются и отражаются документы со следующими видами операций:

■ Регистрация расходов – позволяет отразить возникновение произвольных расходов по выбранной статье расходов;

■ Регистрация доходов – позволяет отразить возникновение произвольных доходов по выбранной статье доходов;

■ Списание расходов – оформляется списание расходов, ранее сформированных на конкретном подразделении по указанной в документе статье расходов. Заполнение табличной части документа возможно на основе подбора по существующим остаткам. В бухгалтерском учете счет списания (счет кредита проводки по документу) определяется по месту первичной регистрации расходов по сочетанию «подразделение – статья расходов»;

■ Сторнирование расходов – позволяет сторнировать ранее зарегистрированные произвольные расходы по выбранной статье расходов;

■ Сторнирование доходов – позволяет сторнировать ранее зарегистрированные произвольные доходы по выбранной статье доходов;

■ Реклассификация расходов – позволяет изменить параметры первичной регистрации расходов (без ограничений по отражению расходов на статьи с единственным вариантом распределения);

■ Реклассификация доходов – позволяет изменить первичные параметры возникновения дохода.

 

Анализ доходов и расходов предприятия выполняется отчетом Финансовый результат и контроллинг – Отчеты по финансовому результату – Доходы и расходы, финансовый результат – Доходы и расходы предприятия, в котором предусмотрены различные варианты настройки для отражения данных с желаемой детализацией по объектам отнесения расходов.

 

Предусмотрено раздельное формирование финансового результата предприятия при помощи отнесения доходов, расходов и денежных средств на направления деятельности.

 

Использование направлений деятельности определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат – Финансовый результат по направлениям деятельности.

 

Непосредственное распределение выручки и себестоимости (для основных видов деятельности) по направлениям деятельности производится документами Расчет себестоимости товаров согласно заданным параметрам настройки (Финансовый результат и контроллинг – См. также – Настройка распределения продаж по направлениям деятельности). Можно задать несколько настроек распределения с отбором по организации, подразделению, номенклатуре или партнеру. При одновременном использовании нескольких отборов приоритет получит тот, где заполнен партнер, затем – подразделение, потом – номенклатура и в конце – организация.

 

Способы распределения доходов по направлениям деятельности задаются в списке Финансовый результат и контроллинг – См. также – Способы распределения доходов по направлениям деятельности. Распределение может выполняться пропорционально доходам, расходам, валовой прибыли или установленным вручную коэффициентам.

 

Правила распределения расходов по направлениям деятельности задаются в списке Правила распределения и показатели, доступном при выборе варианта распределения расходов на финансовый результат в карточке элемента списка Статьи расходов. Распределение может выполняться пропорционально выручке от продаж, себестоимости продаж, валовой прибыли или прямым производственным расходам.

 

Для распределения прочих доходов по направлениям деятельности используется документ Распределение доходов. Способ распределения подставляется из настроек каждой статьи, но его можно изменить вручную. Если в текущем месяце выполнить распределение по указанному способу невозможно, эти расходы будут предложены к распределению в следующем отчетном периоде.

 

Для распределения прочих расходов по направлениям деятельности используется документ Распределение расхода.

 

Для оценки и анализа финансового результата по направлениям деятельности предназначен отчет Финансовый результат и контроллинг – Отчеты по финансовому результату – Доходы и расходы, финансовый результат – Финансовые результаты. Отчет показывает доходы и расходы за период в разрезе направлений в управленческой валюте.

 

Важно! В прикладных решениях «1С:Комплексная автоматизация 2», «1С:ERP Управление предприятием 2» предусмотрен обособленный учет по направлениям деятельности. В этом случае информация о направлениях деятельности указывается непосредственно в документах. В прикладном решении «1С:Управление торговлей» обособленный учет по направлениям деятельности не предусмотрен. Доступно только рассмотренное выше получение финансового результата в управленческом учете через способы распределения.

 

В рамках обособленного учета себестоимости товаров по видам запасов система позволяет формировать финансовые результаты от продажи товаров и работ обособленно по заказам, сделкам, подразделениям или менеджерам, поставщикам, группам финансового учета товаров.

 

Варианты обособления можно разделить на две группы: полное обособление и обособление себестоимости.

 

К обособлению себестоимости относятся следующие варианты:

■ По сделкам;

■ По подразделениям или менеджерам;

■ По видам запасов.

 

Обособленный товар нельзя продать с другим значением объекта обособления. Он позволяет получить значение полного финансового результата (себестоимость, выручка, прибыль, рентабельность) по каждому объекту обособления.

 

Одновременно в первичных документах можно использовать только один из вариантов обособления.

 

В документах движения товаров предусмотрена отдельная колонка Назначение, которая позволяет обособить товар под заказ. Финансовый результат по заказу можно оценить в контекстном отчете Оценка рентабельности продажи документа Заказ клиента либо в отчете Доходы и расходы предприятия.

 

Если используется обособление По сделкам, значение сделки должно быть указано в документах движения товаров. Обособление товаров будет выполнено только по сделке с установленным в ней признаком Обособленный учет товаров по сделке.

 

При использовании обособления По подразделениям или менеджеру в списке Структура предприятия для каждого подразделения следует выбрать одно из значений переключателя Обособленный учет товаров: Не ведется, По менеджерам, По подразделению. Как и в случае со сделкой, менеджер или подразделение указывается во всех документах, связанных с движением товаров.

 

К обособлению себестоимости относятся варианты:

■ По поставщику (доступно при условии использования партионного учета версии 2.2 и методе оценки запасов ФИФО (ФИФО (скользящая оценка) в учетных политиках, созданных в версиях прикладного решения ранее 2.4.8));

■ По группе финансового учета.

 

Обособленный в этих вариантах товар можно продавать как угодно, поскольку он позволяет обособить только значение себестоимости. Никакого контроля при расходных операциях не выполняется. Обособленные виды запасов подбираются в расходные документы по ФИФО.

 

Обособление По поставщику и По группе финансового учета выполняется автоматически при проведении документов закупки. Любой из этих вариантов можно использовать совместно с остальными вариантами обособления.

 

В случаях, когда необходимо изменить значение обособления товаров или работ, используется документ Корректировки обособленного учета.

 

Финансовый результат по объектам обособления представлен в различных вариантах отчетов Валовая прибыль и Доходы и расходы предприятия.